Individuele pensioentoezegging: fiscale voordelen, voorwaarden en vergelijking van opties

Ben je zelfstandige met een vennootschap en denk je na over je pensioenopbouw? Dan is een Individuele Pensioentoezegging, kortweg IPT, misschien wel een interessante oplossing die je zoekt. In dit uitgebreide artikel ontdek je alles over de voordelen, voorwaarden, formules en de fiscale impact van een IPT. We beantwoorden vragen zoals: Wat betekent een IPT precies? Wanneer loont het om ervoor te kiezen? En hoe haal je het meeste uit je stortingen en premies?

Vergelijk levensverzekeringen en ontvang advies op maat

Inhoud

Wat betekent IPT?

Een Individuele Pensioentoezegging (IPT) is een pensioenverzekering waarmee je vennootschap een aanvullend pensioen voor jou opbouwt. Jij bent als bedrijfsleider de begunstigde, terwijl de vennootschap de premies betaalt. De stortingen gebeuren op een contract dat door een verzekeraar wordt beheerd, en je ontvangt het kapitaal zodra je met pensioen gaat.

Waarom kiezen veel ondernemers voor een IPT? Omdat het een bijzonder fiscaal voordelige manier is om pensioen op te bouwen. De premies zijn meestal volledig fiscaal aftrekbaar voor je vennootschap. Bovendien zijn ze vrijgesteld van sociale bijdragen, wat het extra aantrekkelijk maakt ten opzichte van een loonsverhoging.

Daarnaast kan een IPT ook extra bescherming bieden, zoals een overlijdensdekking of inkomensbescherming bij arbeidsongeschiktheid. En als kers op de taart biedt het jou als bedrijfsleider de mogelijkheid om onroerend goed te financieren via een voorschot op het opgebouwde kapitaal.

Wie komt in aanmerking voor een Individuele Pensioentoezegging (IPT)?

Niet iedereen kan zomaar een IPT afsluiten. De regeling is uitsluitend bedoeld voor zelfstandige bedrijfsleiders met een vennootschap. Dat betekent dat je een mandaat moet hebben als bestuurder, zaakvoerder of werkend vennoot, en dat je een bezoldiging ontvangt van je vennootschap. Ben je een zelfstandige in hoofdberoep maar zonder vennootschap? Dan is de IPT helaas geen optie.

Let wel: zelfs als je vennootschap meerdere bedrijfsleiders heeft, kan voor elk van hen afzonderlijk een IPT worden afgesloten. Voorwaarde is wel dat ze actief zijn binnen de vennootschap én een voldoende hoog loon ontvangen om de fiscale regels correct toe te passen.

Een werkgever, in dit geval de vennootschap, moet dus het initiatief nemen. De stortingen gebeuren altijd via het bedrijf, niet door jezelf als particulier. Je kunt de premies dus niet zelf inbrengen als persoonlijke bijdragen. Toch profiteer je als persoon later van het opgebouwde kapitaal, waardoor het een slimme constructie is.

Een professionele verzekeraar helpt je te kiezen welke verzekering jij het beste afsluit.

Wanneer loont het om te kiezen voor een IPT?

Er zijn meerdere momenten waarop het interessant kan zijn om een IPT af te sluiten. Het hangt af van je loon, je leeftijd en je bestaande pensioenopbouw. Maar wanneer loont het nu echt?

Een IPT loont vooral wanneer je een structureel loon ontvangt van je vennootschap. Want hoe hoger je loon, hoe meer ruimte je hebt binnen de zogenaamde 80%–regel. Die regel bepaalt immers hoeveel je fiscaal voordelig mag opbouwen. Een hoog loon creëert dus meer ruimte voor fiscale optimalisatie.

Daarnaast is de IPT een aanvulling op andere pensioenoplossingen, zoals het Vrij Aanvullend Pensioen voor Zelfstandigen (VAPZ). Als je daar het maximum stort en nog extra ruimte hebt, is een IPT het logische vervolg. Je kunt dan op fiscaalvriendelijke wijze een aanzienlijk kapitaal opbouwen tegen je pensioen.

Een ander belangrijk moment is bij de opstart van je vennootschap of bij het verhogen van je loon. Door slim te plannen, kun je gebruikmaken van de backservice (waarover later meer) om met terugwerkende kracht bijdragen in te halen. Ook als je een nieuwe functie opneemt in een andere vennootschap, kan het zinvol zijn om een IPT op te starten.

Een koppel kijkt welke verzekering het meeste biedt voor de beste prijs.

Je kan binnen de Individuele Pensioentoezegging kiezen uit twee formules

Een IPT is geen standaardproduct. Het is een pensioenverzekering die je samen met een verzekeraar vormgeeft. Daarbij heb je de keuze uit twee grote types van beleggingsformules: Tak 21 en Tak 23. Elke formule heeft voor- en nadelen, en je keuze hangt af van je risicoprofiel en je pensioenplanning.

Tak 21

Tak 21 is een formule met kapitaalsgarantie. Dat wil zeggen dat je stortingen veilig worden belegd en dat je een gewaarborgd rendement ontvangt. De verzekeraar engageert zich om je inleg te beschermen en jaarlijks een vast percentage toe te kennen. Soms komt daar nog een winstdeelname bovenop, afhankelijk van de resultaten van de verzekeraar.

Voor wie is Tak 21 geschikt? Vooral voor wie op zoek is naar zekerheid en stabiliteit. Ben je dichter bij je pensioenleeftijd en wil je geen risico meer nemen, dan is dit een logische keuze. Ook als je stap voor stap aan je pensioenopbouw wilt werken zonder je zorgen te maken over de beurs, is dit een rustgevende formule.

Tak 23

Tak 23, daarentegen, is een beleggingsverzekering zonder kapitaalsgarantie. Je premies worden belegd in fondsen die gekoppeld zijn aan de beurs. Dat betekent dat je potentieel een veel hoger rendement kunt behalen dan bij Tak 21. Maar het rendement is niet gegarandeerd, en er zijn risico’s aan verbonden.

Waarom kiezen ondernemers toch vaak voor Tak 23? Omdat het rendement op termijn, zeker bij een lange looptijd, veel interessanter kan zijn. Je kunt kiezen uit fondsen met verschillende onderliggende activa, van aandelen en obligaties tot duurzame beleggingen. Let daarbij wel op de kosten en het beleggingsprofiel van de fondsen.

Sommige verzekeraars bieden een combinatie aan van Tak 21 en Tak 23, zodat je zelf het evenwicht bepaalt tussen zekerheid en groeipotentieel.

Bekijk je opties

Zekerheid voor later?

Wij koppelen je aan een verzekeraar voor een levensverzekering op maat, zonder verplichtingen.

Bekijk je opties

Fiscale voordelen van de Individuele Pensioentoezegging voor zelfstandigen

De IPT is populair bij bedrijfsleiders, en dat is geen toeval. De fiscale voordelen zijn namelijk aanzienlijk. Je bespaart niet alleen op belastingen, maar ook op sociale bijdragen. Hoe zit dat precies?

Lagere sociale bijdrage

Doordat de stortingen niet als loon worden beschouwd, betaal je geen sociale bijdragen op de premies. Dat betekent dat je meer pensioen kunt opbouwen voor hetzelfde brutobedrag, vergeleken met een loonsverhoging waarop wél sociale bijdragen verschuldigd zijn. Voor het bedrijf is dit een directe besparing.

Belastingvermindering op gestorte premies

De premies die je vennootschap in het kader van een IPT stort, zijn 100% fiscaal aftrekbaar, op voorwaarde dat de 80%-regel wordt gerespecteerd. Die regel bepaalt dat je wettelijk en aanvullend pensioen samen niet meer mogen bedragen dan 80% van je laatste normale bruto jaarinkomen.

Die stortingen mogen door het bedrijf dus integraal in kosten worden ingebracht, wat resulteert in een lagere vennootschapsbelasting. Het is met andere woorden een manier om liquiditeiten fiscaal vriendelijk uit het bedrijf te halen zonder dat het wordt beschouwd als loon of dividend.

Voordelige eindbelasting

Bij pensionering betaal je op het uitgekeerde kapitaal slechts een eenmalige belasting van 10%, samen met een Riziv–bijdrage van 3,55% en een solidariteitsbijdrage van 0% tot 2%. Deze afzonderlijke belastingvoet ligt een stuk lager dan de gewone personenbelasting, wat van een IPT een bijzonder fiscaal voordelige regeling maakt.

Een zelfstandige vrouw is geconcentreerd bezig met haar opdrachten.

Extra voordelen van een IPT

Naast het fiscale voordeel zijn er nog andere troeven die een IPT extra aantrekkelijk maken. Enkele extra voordelen op een rij:

Extra bescherming

Een IPT is meer dan alleen pensioenopbouw. Je kunt extra waarborgen toevoegen, zoals een overlijdensverzekering of een verzekering tegen arbeidsongeschiktheid. Zo bescherm je niet alleen jezelf, maar ook je gezin bij onvoorziene omstandigheden. Bij overlijden vóór de einddatum wordt het kapitaal uitgekeerd aan je nabestaanden.

Voorschot opvragen

Een IPT kan ook worden ingezet voor de aankoop, bouw of renovatie van onroerend goed binnen de EER (Europese Economische Ruimte). Dit kan via een voorschot of inpandgeving. Zo wordt je pensioenplan meteen ook een hefboom voor investeringen in vastgoed. De rente op dit voorschot is vaak voordelig en het opgebouwde kapitaal blijft intussen verder renderen.

Backservice IPT

Wat als je de afgelopen jaren geen IPT-premies hebt gestort, maar daar nu wel ruimte voor hebt? Dan kan je vennootschap via een backservice met terugwerkende kracht bijdragen storten. Dit kan tot 10 jaar terug in de tijd. Het is een manier om snel een mooi kapitaal op te bouwen én fiscale optimalisatie te realiseren.

Let wel: ook bij backservice moet je de 80%-regel respecteren. Daarom is het belangrijk om een correcte berekening te laten maken.

Aanvullende verzekeringen

Veel verzekeraars bieden de mogelijkheid om aanvullende verzekeringen te koppelen aan een IPT. Denk aan een verzekering gewaarborgd inkomen, een hospitalisatieverzekering of een overlijdensverzekering. Deze extra’s zijn vaak fiscaal aftrekbaar en verhogen je persoonlijke en financiële bescherming aanzienlijk.

Hoe bereken je een IPT? (De 80%-regel)

De sleutel tot een correcte en fiscaal optimale IPT ligt in de toepassing van de 80%-regel. Maar wat betekent dat precies?

De regel stelt dat je wettelijk pensioen en aanvullend pensioen samen niet meer mogen bedragen dan 80% van je laatste normale brutojaarloon. Bij de berekening wordt gekeken naar:

Je huidige loon
Je volledige loopbaan
De gestorte premies
Verwacht rendement tot aan de pensioenleeftijd
Eventuele persoonlijke en patronale bijdragen
Sociale kenmerken zoals loopbaanbreuken

Bij een correcte toepassing zijn de stortingen 100% fiscaal aftrekbaar voor de vennootschap. Overschrijd je de grens? Dan verlies je het fiscaal voordeel op het gedeelte boven de limiet.

Daarom is een nauwkeurige berekening essentieel. Die kun je laten uitvoeren door een erkende pensioenadviseur, een boekhouder of je verzekeringsmakelaar. Let daarbij ook op het verloop van tijd, want wijzigingen in loon of vennootschap kunnen impact hebben op je beschikbare ruimte.

Wij brengen je in contact met een erkende verzekeraar voor advies op maat

Ook interessant voor jou:

Wat is beter bij een Individuele Pensioentoezegging: Tak 21 of Tak 23?

Dat hangt vooral af van wat je belangrijk vindt. Hecht je veel belang aan zekerheid en wil je exact weten hoeveel kapitaal je opbouwt? Dan is Tak 21 waarschijnlijk de betere keuze, want die biedt een gewaarborgd rendement en eventueel een winstdeelname. Ben je bereid wat meer risico te nemen om potentieel een hoger rendement te halen? Dan is Tak 23 interessanter, omdat je premies daar belegd worden in fondsen. Veel mensen kiezen trouwens voor een combinatie van beide formules, om zo de voordelen van zekerheid én groei te combineren.

Kan je een IPT combineren met andere vormen van pensioensparen?

Ja, dat kan zeker. Een IPT is bedoeld voor zelfstandigen met een vennootschap, maar het sluit andere vormen van pensioensparen niet uit. Je kunt bijvoorbeeld tegelijkertijd een VAPZ, een RIZIV-contract of klassiek pensioensparen (zoals het fiscaal pensioensparen via een bank of verzekeraar) opbouwen. Elke spaarvorm heeft zijn eigen fiscale regels en limieten, maar samen zorgen ze voor een bredere spreiding van je pensioenopbouw. Door slim te combineren kun je je pensioenplan versterken en tegelijk je belastingdruk verlagen.

Is een IPT nog interessant?

Zeker, misschien zelfs meer dan ooit. De wettelijke pensioenen blijven onder druk staan, en de kloof tussen je laatste loon en je pensioenuitkering kan groot zijn. Een IPT helpt dat verschil op te vangen, en dat op een fiscaal interessante manier. Je bouwt immers via je vennootschap een aanvullend pensioen op dat je later als kapitaal ontvangt, met een lage eindbelasting. Bovendien is een IPT ook een handige manier om liquide middelen fiscaal vriendelijk uit het bedrijf te halen.

Hoe start je met pensioensparen?

Je start het best met een goed gesprek met je boekhouder of verzekeringsmakelaar. Zij bekijken samen met je welke pensioenoplossingen bij jouw situatie passen, of dat nu een IPT, een VAPZ of klassiek pensioensparen is. Daarna open je een contract bij een erkende verzekeraar of bank, en bepaal je hoeveel je jaarlijks wilt storten. Vergeet niet dat pensioensparen draait om de lange termijn: hoe vroeger je begint, hoe groter het eindresultaat. Laat je goed begeleiden, zodat je het maximale fiscale voordeel uit je stortingen haalt.

Nog geen IPT of ben je op zoek naar andere pensioenspaarformules? Vul het formulier in en kom in contact met experts

Of je nu gaat voor de zekerheid van Tak 21 of het groeipotentieel van Tak 23, één ding is duidelijk: met een Individuele Pensioentoezegging bouw je actief aan je toekomst. En waarom zou je het niet slim aanpakken? Door vandaag de juiste keuzes te maken, zorg je ervoor dat je later kunt genieten van financiële rust.

Twijfel je nog over de juiste formule of heb je vragen over hoe je je IPT het best combineert met andere pensioenplannen? Laat je goed begeleiden en neem de tijd om alles af te stemmen op je persoonlijke doelen. Want uiteindelijk draait het allemaal om één ding: zorgeloos genieten van wat je nu al in gang zet.